消費税アップは免税事業者を直撃するインボイス制度こそが恐ろしいのをご存じですか？

　参院選が終わって、自民党の人が「これで消費税アップも信任が得られた－」と言っているようなので、10月には消費税率が10%になるんでしょうねーという気配濃厚な今日この頃。

　正直それだけなら「景気の悪化が怖いなあ」以上の感想も持っていなかったんですが、以前軽減税率の話が出てきた時に「うっそやめてよ何それ」と思った話があったことを思い出しました。それがインボイス制度。正しくは「適格請求書等保存方式」といって、フリーランスの人の多くに間違いなく直撃するであろうやっかいな制度です。

https://www.gov-online.go.jp/tokusyu/keigen_zeiritsu/jigyosya/tekikaku.html

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　参院選の前は当然消費税のことがやたらと言われてたけど、どれも税率アップの話ばかりで不思議とこのインボイス制度については目につかなかったんですよね。僕もそうなんですけど、みんな忘れてたのかな…。

消費税というのは、受け取った消費税と支払った消費税の差額を納めるもの

　消費税というのはまず前提として、日本国内における事業取引には基本的にすべて乗っかってくるものです。だからイラスト描いて1万円なら、そこに消費税が乗っかって、税率8%の今なら1万800円がお客さんへの請求額になる。ただしこの消費税は代行して受け取っているに過ぎないものであり、後でお国に納めなきゃいけません。

　こういう売上が年間に税抜きで300万円あったとしたら、24万円を別途消費税として受け取るわけです。

　でもこの事業のために、鉛筆買ったり本を買ったり色々経費で年間に税込み108万円を支出していたとします。これだと年間8万円が消費税として出て行っているわけです。

　そうするとこの人は、24万円の消費税を受け取っていますけど、8万円はすでに消費税として支払い済みということになるのです。なので、国に納めるべき「代行して手元に預かっている」消費税額は両者の差額を求めた16万円。これが納税額になります。

　こんな感じで、入ってきた消費税から出て行った消費税を差っ引いて残りを納めることになるんですけど、この時の「出て行った消費税」の合計を仕入税額控除と言います。

免税事業者なら、消費税の納付が免除される

　上に書いたように、消費税は取引に乗っかってきて、これの出入りの差額を納めるものです。ただ、前々年の課税売上が1千万円以下の事業者さんはラッキーチャンス。この納付が免除される免税事業者というやつになります。
　だから預かった消費税はすべてその人のもの。お得ですね。

　職業柄フリーランスの人にちょくちょくお会いしてますけど、控えめにいっても半数以上の方はこの免税事業者さんにあたるんじゃないでしょうか。いちいち年収聞いたりしないから想像の域でしかないですけども。

　そうした免税事業者さんを直撃するのが、今回導入されるインボイス制度なわけです。

導入後は適格請求書(インボイス)記載額しか仕入税額控除できなくなるっぽい

　今度の消費税アップには軽減税率とかいうややこしいのが導入されるので、消費税といっても複数の税率が存在することになります。したがって請求書には適用税率と税額の記載が義務づけされるみたいで、その要件もなんか色々あるようです。

　で、重要なのが、その要件を満たした請求書(適格請求書：インボイス)って、登録事業者しか発行できないってこと。この登録事業者には課税事業者しかなることができません。つまり免税事業者さんは、インボイスを発行することができません。
　そして支払い側はというと、そのインボイスに記載されてある額しか、仕入税額控除に算入できなくなってしまうのです。

　ということは、免税事業者さんが従来通り税込み合計額を請求すると、支払い側は仕入税額控除できないので消費税分を損することになります。

　これにより、おそらく支払う側からしたら、免税事業者には消費税分は乗せないよってなるでしょう。ここで免税事業者さんには、「消費税抜きの価格で仕事を請ける」か「課税事業者になる申請をした上で消費税を受け取るか」という二択が迫られるようになるわけです。
　それで実際の実入りがどう変わるかを先の税抜き300万円の年間売上で計算してみた表がこちら。

　単純に考えれば免税事業者のままでいた方が税負担がないんだからお得なはず…と思い込みそうになるんですが、実は事業者自身も経費として消費税を支出している以上、課税事業者になった方が免税事業者のままでいるよりはお得になります。

　ただしその場合でも、現在から比べたら16万円の税負担が増えるのが上の表からわかります。

そんなわけで、多分2%の税率アップよりも影響はでかいと思うわけです

　上にあげた表は当然ざっくりした計算なので、人によってはそれ以上になったり、それ以下になったりすると思います。でも、多くの人にとっては何十万単位で税負担が増えるんじゃないかなあ…と。

　しかも事務手続きも増えるんですよねこれ。

　僕はもうずっと課税事業者なので、新しく税負担が増えるなんてことはないですけど(とも言い切れない不透明でややこしい要素がさらにあるのがムカつくところ)、「めんどくさそう…」という一点で勘弁してよという気持ちになりました。
　それもこれも軽減税率のせいだ！と、あの制度だけはほんと憎んでも憎みきれません。

　そんなわけで、自分もすっかり忘れてたので今さらですが、参院選の前も後も、意外とフリーランスの人がブチ切れてないなーと不思議になったので覚え書きがてら書き散らしてみました。素人の覚え書きなので、間違いや勘違いがあれば指摘いただけますと幸いです。

　そもそも消費税がようわからんという方は、手前みそですけど、僕の書いた税金の本がわかりやすいと評判良いので、手に取っていただけますと幸いです。こっちはちゃんと税理士さんに監修受けながら書いてるので中身の正しさはお墨付きです。

令和改訂版 フリーランスを代表して 申告と節税について教わってきました。

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　それにしても…。この際消費税アップは仕方ないにしても、軽減税率とインボイスについては、やっぱりどこかに消え去ってくれないかなあ。